5月31日，楊浦區制定《楊浦區全力加快經濟恢復和重振行動方案》，從5大方面，制定30條舉措，全力加快經濟恢復和重振。《行動方案》立足“企業感受度、政策精準度、措施便捷度、保障溫暖度”，既注重向上對接，力爭讓更多市級政策措施在楊浦落地實施，又注重前后銜接，充分吸納以往出臺政策中企業感受度較好的舉措，更好穩定企業發展預期與信心。

受疫情影響，納稅人在2022年4、5、6月份申報納稅期限內辦理申報仍有困難怎么辦？辦理企業所得稅匯算清繳申報有困難要如何解決？來看區稅務局出臺的一系列政策及實施細則→

區稅務局

01

階段性緩繳企業社會保險費

1.政策內容

對本市特困行業階段性實施緩繳企業職工基本養老保險費、職工基本醫療保險費（含生育保險費，下同）、失業保險費、工傷保險費（以下簡稱“社會保險費”）政策。

緩繳適用于本市餐飲、零售、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類）、民航、公路水路鐵路運輸企業社會保險費的單位應繳納部分。上述行業中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位，參照企業辦法緩繳。對職工個人應繳納部分，企業應依法履行好代扣代繳義務。

以個人身份參加社會保險的個體工商戶和各類靈活就業人員，2022年繳納養老保險費、醫療保險費有困難的，可自愿暫緩繳費。

2.執行期限

企業職工基本養老保險費、職工基本醫療保險費緩繳費款所屬期為2022年4月至6月。失業保險費、工傷保險費緩繳費款所屬期為2022年4月至2023年3月，在此期間，企業可申請不同期限的緩繳。已繳納所屬期2022年4月社會保險費的企業，可從5月起申請緩繳，緩繳月份相應順延一個月，也可以申請退回4月費款。

3.具體文件

1.人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務總局辦公廳《關于特困行業階段性實施緩繳企業社會保險費政策的通知》（人社廳發〔2022〕16號）

2.《關于本市特困行業階段性實施緩繳企業社會保險費政策的通知》（滬人社規〔2022〕15號）

4.申請方式

向社會保險經辦機構申請

5.辦理路徑

上海市社會保險事業管理中心楊浦分中心受理大廳或一網通辦平臺

6.聯系人及咨詢電話

021-12366

02

延長申報納稅期限

1.政策內容

（1）對按月、按季申報的納稅人， 將4、5、6月份的申報納稅期限延長至6月30日。納稅人受疫情影響，在2022年4、5、6月份申報納稅期限內辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。

（2）對本市居民企業所得稅納稅人，將2021年度居民企業所得稅匯算清繳申報納稅期限延長至6月30日。納稅人受疫情影響，在2022年6月30日前辦理企業所得稅匯算清繳申報仍有困難的，可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。

（3）本市2021年度非居民企業所得稅匯算清繳申報納稅延期至2022年6月30日。納稅人受疫情影響，在2022年6月30日前辦理非居民企業所得稅匯算清繳申報仍有困難的，可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。

（4）納稅人受疫情影響，在規定的期限內辦理申報納稅仍有困難的，可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。對因疫情影響導致按期繳納稅款有困難的，符合延期繳納稅款條件的，依法準予延期繳納稅款，最長期限不超過3個月。

2.執行期限

2022年6月30日止

3.具體文件

（1）《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則。

（2）《關于延長2022年4、5、6月份申報納稅期限有關事項的通告》

（3）《關于延長2021年度居民企業所得稅匯算清繳申報納稅期限的通告》

（4）《關于延長2021年度非居民企業所得稅匯算清繳申報納稅期限的通告》

4.申請材料及申請方式

前3項政策在申報期限內免申即享，第4項政策通過電子稅務局或辦稅服務廳申請。

5.辦理路徑

電子稅務局或者辦稅服務廳

6.聯系人及咨詢電話

021-12366

03

抗擊疫情減免

房產稅、城鎮土地使用稅

1.政策內容

對房屋土地被政府應急征用或主動為租戶減免房地產租金的企業，繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的，可以減免相應的房產稅和城鎮土地使用稅。

2.執行期限

有效期至新型冠狀病毒感染的肺炎疫情結束后再順延3個月。

3.具體文件

（1）《上海市全力抗疫情助企業促發展的若干政策措施》（滬府辦規〔2022〕5號）

（2）《上海市全力防控疫情支持服務企業平穩健康發展的若干政策措施》（滬府規〔2020〕3號）

4.申請方式

通過電子稅務局或者辦稅服務廳申請

5.辦理路徑

電子稅務局或辦稅服務廳

6.聯系人及咨詢電話

021-12366

04

加快增值稅留抵退稅

1.政策內容

加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(含個體工商戶)，并一次性退還小微企業存量留抵稅額。加大“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”(以下稱制造業等行業)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業等行業企業(含個體工商戶)，并一次性退還制造業等行業企業存量留抵稅額。

符合條件的制造業等行業中型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

符合條件的制造業等行業大型企業，可以自2022年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

2.執行期限

2022年4月1日起施行。

3.具體文件

（1）《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）

（2）《財政部 稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第17號）

（3）《財政部 稅務總局關于進一步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第19號）

4.申請材料及申請方式

通過電子稅務局或者辦稅服務廳申請。

5.辦理路徑

電子稅務局或辦稅服務廳。

6.聯系人及咨詢電話

021-12366

05

抗擊疫情減免自用房產

土地房的產稅、城鎮土地使用稅

1.政策內容

因受疫情影響，繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的納稅人，可申請減免2022年第二、三季度自用房產、土地的房產稅、城鎮土地使用稅，對從事國家限制或不鼓勵發展的產業不予減免稅。

2.執行期限

2022年第二、三季度

3.具體文件

《上海市加快經濟恢復和重振行動方案》

4.申請方式

通過電子稅務局或者辦稅服務廳申請

5.辦理路徑

電子稅務局或辦稅服務廳

6.聯系人及咨詢電話

021-12366

06

快遞收派服務免征增值稅

1.政策內容

對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

2.執行期限

2022年5月1日至2022年12月31日。

3.具體文件

《財政部 稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第18號）

4.申請材料及申請方式

申報即享，無需申請。

5.辦理路徑

電子稅務局、網上電子申報系統或辦稅服務廳。

6.聯系人及咨詢電話

021-12366

07

完善加工貿易出口退稅政策

1.政策內容

實行免抵退稅辦法的進料加工出口企業，在國家實行出口產品征退稅率一致政策后，因前期征退稅率不一致等原因，結轉未能抵減的免抵退稅“不得免征和抵扣稅額抵減額”，企業進行核對確認后，可調轉為相應數額的增值稅進項稅額。

2.執行期限

2022年5月1日起施行。

3.具體文件

《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第9號）

4.申請材料及申請方式。

納稅人向主管稅務機關書面說明有關情況（說明內容包含掛賬抵減額的產生原因、進料加工核銷產生抵減額掛賬的屬期、需要調整的具體金額等），經主管稅務機關確認后，在《增值稅及附加稅費申報表》附列資料（二）第23b欄“其他應作進項稅額轉出的情形”進行申報填列。

5.辦理路徑

電子稅務局、網上電子申報系統或辦稅服務廳

6.聯系人及咨詢電話

021-12366

08

將信用保險賠款視為

收匯辦理出口退稅

1.政策內容

企業申報退稅的出口業務，因無法收匯而取得出口信用保險賠款的，將出口信用保險賠款視為收匯，予以辦理出口退稅。

2.執行期限

2022年6月21日起施行。

3.具體文件

《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第9號） 

4.申請材料及申請方式

留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料備查，即可視同收匯。舉證材料包括相關出口信用保險合同、保險理賠單據、賠款入賬流水等資料。

5.辦理路徑

電子稅務局、國際貿易單一窗口。

6.聯系人及咨詢電話

021-12366

09

鼓勵企業、社會團體委托旅行社開展黨建、公務、工會、會展等活動，旅行社可按規定開具發票作為報銷憑據

1.政策內容

鼓勵企業、社會團體委托旅行社開展黨建、公務、工會、會展等活動，旅行社可按規定開具發票作為報銷憑據。

企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

2.執行期限

自2018年7月1日起

3.具體文件

《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》國家稅務總局公告2018年第28號

4.申請材料及申請方式

企業應將與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查,以證實稅前扣除憑證的真實性。

留存備查

5.辦理路徑

無

6.聯系人及咨詢電話

021-12366

10

招用重點群體稅收優惠

1.政策內容

符合條件的企業招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年7800元。

2.執行期限

2019年1月1日至2025年12月31日

3.具體文件

（1）《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）

（2）《關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號）

（3）《關于轉發<財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知>的通知》（滬財發〔2019〕3號）

（4）《上海市財政局 國家稅務總局上海市稅務局 上海市人力資源和社會保障局 上海市人民政府合作交流辦公室關于延長《關于轉發〈財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知〉的通知》有效期的通知》（滬財發〔2021〕8號）

4.申請材料及申請方式

申報即享，無需申請。

5.辦理路徑

電子稅務局、網上電子申報系統或辦稅服務廳

6.聯系人及咨詢電話

021-12366 

（來源：上海楊浦）

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